E-Adisyon sistemine geçiş zorunluluğu için 10 milyon TL ciro sınırı restoranın paket servis gelirlerini de kapsıyor mu?

Restoran ve yeme-içme sektöründeki KOBİ'lerin en çok tereddüt yaşadığı konulardan biri olan ciro hesabı ve e-Adisyon kapsamı, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve bu tebliğde değişiklik yapan tebliğ hükümleriyle net bir şekilde belirlenmiştir.

Sorunuzun net cevabı: Evet, 10 Milyon TL brüt satış hasılatı sınırına paket servis ve gel-al gelirleri KESİNLİKLE DAHİLDİR. Dolayısıyla işletmeniz e-Adisyon uygulamasına geçmek ZORUNDADIR. Masada servis gelirinizin tek başına 10 Milyon TL'nin altında kalması sizi bu yükümlülükten muaf tutmaz.

Bu sonucun yasal dayanakları ve operasyonel uygulama detayları şu şekildedir:

• Cironun Belirlenmesinde Tebliğ Hükmü: 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'nin e-Adisyon uygulamasına ilişkin zorunluluk şartlarında 'brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı)' ifadesi yer almaktadır. Vergi mevzuatında brüt satış hasılatı, Gelir Tablosundaki 600 Yurtiçi Satışlar, 601 Yurtdışı Satışlar ve 602 Diğer Gelirler hesaplarının toplamıdır. Tebliğde masada servis, self-servis, paket servis veya catering şeklinde herhangi bir hasılat ayrımı yapılmamıştır. Şirketinizin toplam brüt hasılatı 12.5 Milyon TL olduğu için yasal had aşılmıştır.
• Paket Serviste Adisyon Düzenleme Mecburiyeti Var mı? Burada kritik bir ayrıma dikkat edilmelidir: e-Adisyon uygulamasına dahil olmak zorunludur ancak paket servis veya gel-al satışları için adisyon veya e-adisyon düzenlenmez. Vergi Usul Kanunu uyarınca adisyon, müşterinin masasına sunulan hizmetlerin sipariş anında takibi için ihdas edilmiş bir belgedir. Paket servislerde sipariş doğrudan e-Arşiv Fatura, e-Fatura veya Yeni Nesil ÖKC Fişi (bilgi fişi) ile sevk edilir ve teslim edilir.
• İşletmenin Uygulamadaki Yükümlülüğü: Ciro haddini aştığınız için yetkili bir özel entegratör veya GİB portalı üzerinden e-Adisyon sistemine kayıt olmak zorundasınız. Sisteme geçtikten sonra, restoranınızda masaya oturan müşterilerin tüm siparişleri için (en geç sipariş masaya getirildiği anda) e-Adisyon belgesi düzenleyip GİB sistemine iletmekle yükümlü olacaksınız. Paket servisleriniz ise eskiden olduğu gibi fatura veya ÖKC fişi ile faturalandırılmaya devam edecektir.
• Geçiş Takvimi ve Cezai Yaptırım: Hasılat şartını sağlayan mükellefler, ilgili hesap dönemini takip eden takvim yılının genellikle 7. ayının başına (veya GİB'in yayımladığı takvimdeki süreye) kadar hazırlıklarını tamamlayıp e-Adisyon sistemine geçmek zorundadır. Süresinde geçiş yapmayan veya masada kağıt adisyon kullanmaya devam eden işletmelere her bir tespit için VUK'un 353. ve Mükerrer 355. maddeleri uyarınca ağır özel usulsüzlük cezaları uygulanır.

Sonuç olarak; paket servis gelirlerinizi ayrıştırarak muafiyet iddia etmeniz mevzuat karşısında mümkün değildir. En kısa sürede POS ve restoran otomasyon yazılımınızın (Adisyon sistemi) e-Adisyon entegrasyonunu tamamlamanızı tavsiye ederiz.